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    get√!增值稅發票備注欄正確填寫方式



    小小備注欄,功能不一般

    各位小伙伴們

    在日常工作中一定要注意哦!

    符合條件但未按規定填寫

    備注欄信息的增值稅發票

    將不能作為

    有效稅收憑證哦!

    今天來跟大家聊聊

    那些需要填寫發票備注欄信息的

    常見經營行為

    一定記得收藏哦~

    貨物運輸

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    備注欄填寫:起運地、到達地、車種車號、運輸貨物信息,如內容較多可另附清單。

    依據:《關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年99號)第一條。

    建筑服務

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    備注欄填寫:建筑服務發生地縣(市、區)名稱、項目名稱。

    依據:《關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第三項。

    轉讓不動產

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    備注欄填寫:不動產的詳細地址。

    特別提醒:同時應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫“不動產名稱”及“房屋產權證書號碼”(無房屋產權證書的可不填寫),“單位”欄填寫“面積”單位。

    依據:《關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第四項。

    出租不動產

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    備注欄填寫:不動產的詳細地址。

    依據:《關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第五項。

    轉讓或出租土地使用權

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    參照不動產轉讓和出租填寫備注欄信息。

    單用途商業預付卡(單用途卡)

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    若銷售方與售卡方不是同一個納稅人,銷售方在收到售卡方結算的銷售款時,應向售卡方開具增值稅普通發票,在備注欄注明“收到預付卡結算款”,且不得開具增值稅專用發票。

    依據:《關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)第三條第四項。

    支付機構預付卡(多用途卡)

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    特約商戶收到支付機構結算的銷售款時,應向支付機構開具增值稅普通發票,并在備注欄注明“收到預付卡結算款”,不得開具增值稅專用發票。

    依據:《關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)第四條第四項。

    已繳納營業稅補開發票

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    備注欄填寫:“根據11號公告補開”或“根據18號公告補開”字樣、原地稅預繳稅款的完稅憑證號(或繳款書字軌及編號),以及原營業稅收入確認憑證編號。

    特別提醒:2016年5月1日前發生的營業稅涉稅業務,需要補開發票的,可于2017年12月31日前開具增值稅普通發票(稅務總局另有規定的除外)。

    依據:《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》

    (國家稅務總局公告2017年第11號)第七條、《關于做好補開增值稅普通發票有關問題的通知》(重慶市國家稅務局營改增領導小組辦公室2016 年5月4日發布)

    保險機構代收車船稅

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    備注欄填寫:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。

    依據:《關于保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第51號)

    有以上經營行為的納稅人

    在填寫備注欄信息時

    一定要按相關規定

    正確填寫哦~

     


    趕緊get起來吧!







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